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小規(guī)模納稅人和一般納稅人公司有什么區(qū)別

時(shí)間：2020-04-18 所屬分類(lèi)：記賬報(bào)稅 瀏覽：次

 

 

注冊(cè)深圳公司，不知道要注冊(cè)小規(guī)模公司還是一般納稅人公司？已經(jīng)注冊(cè)了小規(guī)模公司，想升級(jí)為一般納稅人公司，但是不知道有什么區(qū)別，怎么升級(jí)？今天好運(yùn)企業(yè)服務(wù)中心就來(lái)告訴大家，小規(guī)模公司和一般納稅人公司有什么區(qū)別。

 

1、銷(xiāo)售額控制不同：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(以下稱(chēng)應(yīng)稅銷(xiāo)售額)超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(年應(yīng)稅銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元)的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。注意：以上“年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元”是指連續(xù)、循環(huán)的12個(gè)月，并不是納稅年度。

 

2、稅率不同：小規(guī)模納稅人除出租、出售不動(dòng)產(chǎn)征收率5%以外，其他都是3%；一般納稅人增值稅分6%、9%、10%、13%幾檔稅率。此外，部分出口貨物、境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷(xiāo)售服務(wù)與無(wú)形資產(chǎn)可以享受零稅率，跨境銷(xiāo)售符合免稅條件的可以享受免稅。

 

3、增值稅計(jì)算方式不同：小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=含稅價(jià)÷(1+征收率)×征收率；一般納稅人應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。

 

4、抵扣進(jìn)項(xiàng)不同：小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，一般納稅人執(zhí)行一般計(jì)稅法的可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

 

5、記賬報(bào)稅要求不同：當(dāng)前，我國(guó)對(duì)于小規(guī)模納稅人記賬報(bào)稅管理相對(duì)寬松，但對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，則要求相對(duì)較高。因此，代理記賬的費(fèi)用也會(huì)不同，一般納稅人的費(fèi)用相對(duì)較高。

 

6、申報(bào)周期不同：小規(guī)模納稅人可自行選擇以月度或季度為納稅周期來(lái)申報(bào)納稅，一般都會(huì)選擇季度申報(bào)；而一般納稅人通常是以月度為單位來(lái)進(jìn)行納稅申報(bào)。

 

7、產(chǎn)業(yè)上下游的要求不同：如果購(gòu)買(mǎi)方為一般納稅人，購(gòu)買(mǎi)方一般會(huì)希望供應(yīng)商也是一般納稅人，因?yàn)檫@樣才能購(gòu)買(mǎi)方才能獲取稅率較高的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，才能多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。目前，天貓平臺(tái)的入駐前提條件之一就是必須是一般納稅人。

 

8、稅收優(yōu)惠政策不同：對(duì)季度銷(xiāo)售額30萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。一般納稅人則無(wú)法享受以上優(yōu)惠政策。我國(guó)部分地區(qū)還存在針對(duì)小規(guī)模納稅人的免稅和返稅。

 

9、轉(zhuǎn)換條件不同：小規(guī)模納稅人滿(mǎn)足一般納稅人條件的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)轉(zhuǎn)為一般納稅人；2019年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

 

小規(guī)模納稅人和一般納稅人公司有什么區(qū)別

 

該登記為小規(guī)模or一般納稅人？

 

企業(yè)成立后，是選擇登記為小規(guī)模納稅人，還是一般納稅人呢？好運(yùn)企業(yè)服務(wù)中心提供幾個(gè)判斷標(biāo)準(zhǔn)：

  

1、未來(lái)12個(gè)月的營(yíng)業(yè)額大概是多少？不超過(guò)500萬(wàn)元的，在其他條件允許下，建議選擇認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，因?yàn)榭梢韵硎苄∫?guī)模納稅人稅收優(yōu)惠。

 

2、是否能拿到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票？能否取得稅率較高的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票？如果通過(guò)測(cè)算，認(rèn)定為一般納稅人的增值稅稅負(fù)低于3%，在其他條件允許的情況下，建議選擇認(rèn)定為一般納稅人，因?yàn)樵鲋刀惖亩愗?fù)會(huì)比小規(guī)模納稅人的3%更低。

 

3、看自己的客戶(hù)開(kāi)票需求，是否要求開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票？稅率要求是幾個(gè)點(diǎn)？如果客戶(hù)要求必須開(kāi)6%及以上稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的話，并且沒(méi)有商量余地、只能與之合作的情況下，建議選擇認(rèn)定為一般納稅人。

 

4、是否要享受小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策？如果估計(jì)公司季度銷(xiāo)售額在30萬(wàn)元以下，選擇認(rèn)定為小規(guī)模納稅人可以享受增值稅免征政策。

 

以上便是好運(yùn)企業(yè)服務(wù)中心給大家提供的小規(guī)模公司和一般納稅人公司的區(qū)別，希望能幫助到大家，更好的經(jīng)營(yíng)自己的深圳公司，如果還有什么疑問(wèn)的地方，可以咨詢(xún)好運(yùn)企業(yè)服務(wù)中心工商客服，在線為您詳情解答。

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