如何查詢出口退稅率？出口退稅率為0的貨物，應(yīng)如何處理？

時(shí)間：2025-08-06 所屬分類：工商財(cái)稅瀏覽：次

提問(wèn) 出口企業(yè)如何查詢出口退稅率？

1.可通過(guò)登錄全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局（深圳）—【公眾服務(wù)】—【公眾查詢】—【出口退稅率查詢】或【我要查詢】—【一戶式查詢】—【出口退稅相關(guān)信息查詢】—【出口退稅率文庫(kù)查詢】模塊進(jìn)行查詢。

2.可在國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)查詢，路徑：國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)—【納稅服務(wù)】—【出口退稅率查詢】。

提問(wèn) 出口退稅率為0的貨物，應(yīng)如何處理？

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）第七條規(guī)定：“適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)

下列出口貨物勞務(wù)，不適用增值稅退（免）稅和免稅政策，按下列規(guī)定及視同內(nèi)銷貨物征稅的其他規(guī)定征收增值稅（以下稱增值稅征稅）：

（一）適用范圍。

適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)，是指：

1.出口企業(yè)出口或視同出口財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)國(guó)務(wù)院決定明確的取消出口退（免）稅的貨物（不包括來(lái)料加工復(fù)出口貨物、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品、列名原材料、輸入特殊區(qū)域的水電氣、海洋工程結(jié)構(gòu)物）。” 因此，出口退稅率為0，還需要查看“特殊商品標(biāo)識(shí)”。若“特殊商品標(biāo)識(shí)”是1，則為“禁止出口或出口不退稅”商品，適用增值稅征稅政策，視同內(nèi)銷征稅；若“特殊商品標(biāo)識(shí)”是2，則為“免稅”商品，適用增值稅免稅政策。

提問(wèn) 出口發(fā)票應(yīng)開具零稅率還是免稅？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二條第四項(xiàng)規(guī)定：“納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。”

因此，若納稅人出口的是退稅率不為零的貨物，享受出口退（免）稅的，則開具稅率為零的發(fā)票；若出口的是退稅率為零且為免稅商品，則按照免稅開具發(fā)票；若出口的是退稅率為零但適用增值稅征稅政策的，開具發(fā)票時(shí)“稅率”欄選擇適用征稅稅率。

提問(wèn) 出口企業(yè)開具出口發(fā)票，如何確定匯率？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十五條規(guī)定：“納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更。”

因此，出口企業(yè)在開具出口發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照?qǐng)?bào)關(guān)出口日期當(dāng)天或當(dāng)月1日外匯管理局公布的匯率進(jìn)行折算。

提問(wèn) 出口退（免）稅申報(bào)期限是如何規(guī)定的？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）第四條第一項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn)）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確國(guó)有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第2號(hào)）第四條規(guī)定，納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退（免）稅；未在規(guī)定期限內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報(bào)辦理退（免）稅。

?以上內(nèi)容僅供參考，具體以最新法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。

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